Как работать с самозанятыми в 2025 году: риски и рекомендации

Как работать с самозанятыми в 2025 году: риски и рекомендации

С 2019 года в России действует специальный налоговый режим для самозанятых — «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он позволяет компаниям и ИП легально сотрудничать с физлицами без оформления трудовых отношений, экономя на налогах и страховых взносах. Однако неправильное оформление таких отношений может привести к переквалификации договора, доначислениям и штрафам.

В этой статье разбираем, как бизнесу безопасно работать с самозанятыми в 2025 году.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые — это физические лица, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства, применяя налоговый режим НПД. Они платят:

  • 4% — при работе с физлицами;
  • 6% — при расчетах с юрлицами и ИП.

Самозанятые не ведут бухгалтерию, а все расчеты и отчетность проходят через приложение «Мой налог».

Ограничения

  • Годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей;
  • Нельзя нанимать сотрудников;
  • Нельзя работать с НДС.

Почему компании выбирают самозанятых?

  • Экономия на налогах (не нужно платить НДФЛ и страховые взносы);
  • Упрощенный документооборот** (не требуется кадровый учет);
  • Гибкость** (можно привлекать специалистов для разовых задач).

Однако, если ФНС обнаружит признаки трудовых отношений (например, фиксированный график, контроль работодателя), договор могут переквалифицировать, а компанию — оштрафовать.

Основные риски при работе с самозанятыми

1. Переквалификация договора в трудовой
ФНС может признать отношения трудовыми, если:

  • Исполнитель подчиняется внутренним регламентам компании;
  • Работает по фиксированному графику;
  • Получает доступ к корпоративным ресурсам (почта, пропуска, чаты).

Последствия:

  • Доначисление НДФЛ и страховых взносов;
  • Штраф 20% от суммы недоимки.

2. Отсутствие подтверждающих документов
Если самозанятый не выдает чек через «Мой налог», ФНС может расценить платеж как доход физлица. Компании придется:

  • Уплатить НДФЛ (13%) и взносы (до 30%);
  • Заплатить штраф.

3. Утрата статуса самозанятого
Если исполнитель превысил лимит дохода (2,4 млн ₽ в год) или утратил статус, компания обязана:

  • Удерживать НДФЛ с последующих выплат;
  • Уплачивать страховые взносы.

Рекомендация: регулярно проверяйте статус исполнителя через сервис ФНС https://npd.nalog.ru

Как безопасно работать с самозанятыми в 2025 году?

1. Проверьте статус исполнителя

  • Убедитесь, что он зарегистрирован как самозанятый (через сервис ФНС);
  • Если ранее был вашим сотрудником — должно пройти не менее 2 лет с момента увольнения.

2. Заключите гражданско-правовой договор (ГПД)
В договоре должны быть:

  • Четкий предмет (услуга или работа);
  • Сроки выполнения;
  • Обязанность выдать чек через «Мой налог»;
  • Отсутствие признаков трудовых отношений (график, премии, соцгарантии).

3. Получайте чеки и акты

  • После каждой оплаты требуйте чек из «Мой налог»;
  • Подписывайте акты выполненных работ.

4. Избегайте контроля над исполнителем

  • Не включайте его в корпоративные чаты;
  • Не устанавливайте график работы;
  • Не предоставляйте доступ к внутренним системам.

5. Следите за регулярностью выплат
Длительное сотрудничество (более 3 месяцев) или выплаты свыше 20 000 рублей в месяц могут привлечь внимание ФНС.

Чего нельзя делать при работе с самозанятыми?

  • Устанавливать KPI и премии — это признак трудовых отношений;
  • Компенсировать расходы (проезд, питание, отпуск);
  • Предоставлять корпоративные ресурсы (почта, оборудование);
  • Поручать функции штатных сотрудников на постоянной основе.

Вывод
Сотрудничество с самозанятыми выгодно, но требует соблюдения правил:
✔ Проверяйте статус исполнителя;
✔ Заключайте ГПД без признаков трудовых отношений;
✔ Требуйте чеки и сохраняйте документы;
✔ Избегайте излишнего контроля.

Ринат Зайнутдинов

Партнер | TPG-Legal