С 2019 года в России действует специальный налоговый режим для самозанятых — «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он позволяет компаниям и ИП легально сотрудничать с физлицами без оформления трудовых отношений, экономя на налогах и страховых взносах. Однако неправильное оформление таких отношений может привести к переквалификации договора, доначислениям и штрафам.
В этой статье разбираем, как бизнесу безопасно работать с самозанятыми в 2025 году.
Кто такие самозанятые?
Самозанятые — это физические лица, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства, применяя налоговый режим НПД. Они платят:
- 4% — при работе с физлицами;
- 6% — при расчетах с юрлицами и ИП.
Самозанятые не ведут бухгалтерию, а все расчеты и отчетность проходят через приложение «Мой налог».
Ограничения
- Годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей;
- Нельзя нанимать сотрудников;
- Нельзя работать с НДС.
Почему компании выбирают самозанятых?
- Экономия на налогах (не нужно платить НДФЛ и страховые взносы);
- Упрощенный документооборот** (не требуется кадровый учет);
- Гибкость** (можно привлекать специалистов для разовых задач).
Однако, если ФНС обнаружит признаки трудовых отношений (например, фиксированный график, контроль работодателя), договор могут переквалифицировать, а компанию — оштрафовать.
Основные риски при работе с самозанятыми
1. Переквалификация договора в трудовой
ФНС может признать отношения трудовыми, если:
- Исполнитель подчиняется внутренним регламентам компании;
- Работает по фиксированному графику;
- Получает доступ к корпоративным ресурсам (почта, пропуска, чаты).
Последствия:
- Доначисление НДФЛ и страховых взносов;
- Штраф 20% от суммы недоимки.
2. Отсутствие подтверждающих документов
Если самозанятый не выдает чек через «Мой налог», ФНС может расценить платеж как доход физлица. Компании придется:
- Уплатить НДФЛ (13%) и взносы (до 30%);
- Заплатить штраф.
3. Утрата статуса самозанятого
Если исполнитель превысил лимит дохода (2,4 млн ₽ в год) или утратил статус, компания обязана:
- Удерживать НДФЛ с последующих выплат;
- Уплачивать страховые взносы.
Рекомендация: регулярно проверяйте статус исполнителя через сервис ФНС https://npd.nalog.ru
Как безопасно работать с самозанятыми в 2025 году?
1. Проверьте статус исполнителя
- Убедитесь, что он зарегистрирован как самозанятый (через сервис ФНС);
- Если ранее был вашим сотрудником — должно пройти не менее 2 лет с момента увольнения.
2. Заключите гражданско-правовой договор (ГПД)
В договоре должны быть:
- Четкий предмет (услуга или работа);
- Сроки выполнения;
- Обязанность выдать чек через «Мой налог»;
- Отсутствие признаков трудовых отношений (график, премии, соцгарантии).
3. Получайте чеки и акты
- После каждой оплаты требуйте чек из «Мой налог»;
- Подписывайте акты выполненных работ.
4. Избегайте контроля над исполнителем
- Не включайте его в корпоративные чаты;
- Не устанавливайте график работы;
- Не предоставляйте доступ к внутренним системам.
5. Следите за регулярностью выплат
Длительное сотрудничество (более 3 месяцев) или выплаты свыше 20 000 рублей в месяц могут привлечь внимание ФНС.
Чего нельзя делать при работе с самозанятыми?
- Устанавливать KPI и премии — это признак трудовых отношений;
- Компенсировать расходы (проезд, питание, отпуск);
- Предоставлять корпоративные ресурсы (почта, оборудование);
- Поручать функции штатных сотрудников на постоянной основе.
Вывод
Сотрудничество с самозанятыми выгодно, но требует соблюдения правил:
✔ Проверяйте статус исполнителя;
✔ Заключайте ГПД без признаков трудовых отношений;
✔ Требуйте чеки и сохраняйте документы;
✔ Избегайте излишнего контроля.
Ринат Зайнутдинов
Партнер | TPG-Legal